Bonus tredicesima nel Modello 730: come verificare il diritto e calcolare i giorni lavorativi

Tutto quello che devi sapere sull’indennità da 100 euro: requisiti, calcoli e possibili errori

Con la presentazione del modello 730/2025, molti lavoratori potranno verificare se hanno effettivamente diritto al bonus-tredicesima da 100 euro, introdotto dal Decreto Legge n. 113/2024 per contrastare gli effetti dell’inflazione. L’agevolazione, corrisposta a dicembre 2024 con la tredicesima mensilità, può anche essere richiesta in dichiarazione se non è stata riconosciuta, oppure restituita parzialmente nel caso in cui il beneficio non spettasse per intero.

In questo articolo, vediamo nel dettaglio quando il bonus è legittimo, come si calcola l’importo spettante, quali informazioni utilizzare nella CU e gli errori da non fare nella compilazione della dichiarazione dei redditi.

Cos’è il Bonus Tredicesima da 100 euro e chi può richiederlo

Il bonus tredicesima è un contributo una tantum da 100 euro riconosciuto ai lavoratori dipendenti, pubblici e privati, con reddito complessivo 2024 non superiore a 28.000 euro. È stato introdotto dall’art. 2-bis del DL Omnibus n. 113/2024 per sostenere i redditi medio-bassi in un periodo di aumento del costo della vita.

Requisiti per accedere al bonus:

• Reddito complessivo annuo fino a 28.000 euro (esclusa l’abitazione principale).
• Presenza di almeno un figlio fiscalmente a carico.
• Inizialmente era richiesta anche la presenza del coniuge a carico, ma con il DL 167/2024 il beneficio è stato esteso ai nuclei monogenitoriali e alle coppie di fatto o unioni civili.
• In caso di genitori conviventi, solo uno dei due può ricevere l’indennità per evitare duplicazioni.

Il bonus è stato erogato a dicembre 2024 direttamente in busta paga. Tuttavia, chi non l’ha ricevuto (per mancata dichiarazione o timore di superare i limiti reddituali) può recuperarlo tramite il modello 730, inserendolo nel rigo C14 del quadro C.

Cosa succede nel 730 se hai ricevuto il bonus: controlli e restituzioni

Se il bonus è stato riconosciuto in busta paga, il modello 730 rappresenta un momento di verifica. Infatti, il diritto all’indennità è subordinato al rispetto dei requisiti e viene determinato in base al periodo effettivo di lavoro svolto nel 2024.

In caso di bonus non spettante o parzialmente spettante, la differenza sarà recuperata dal Fisco tramite conguaglio IRPEF in sede di dichiarazione.

Calcolo del bonus: contano i giorni effettivi di lavoro

L’importo del bonus è proporzionato al numero di giorni di lavoro svolti nel 2024 per i quali spettano le detrazioni da lavoro dipendente. Questo significa che il conteggio non si basa solo sulle presenze effettive, ma include anche altre giornate.

Quali giorni si considerano utili?

• Giorni lavorati effettivamente.
• Festività (es. Natale, Pasqua, 1° maggio ecc.).
• Riposi settimanali.
• Altri giorni non lavorativi retribuiti.

Giorni da escludere:

• Assenze non retribuite, come aspettativa senza assegni o periodi senza maturazione di detrazioni da lavoro.
• Giornate in cui non si percepisce reddito da lavoro dipendente neppure sotto forma differita.

⚠️ Non fa differenza se il contratto è part-time o full-time: ciò che conta è il diritto alle detrazioni per lavoro dipendente durante il periodo di lavoro.

Dove trovare le informazioni per la compilazione corretta

Per compilare in modo corretto il rigo C14 del modello 730/2025 (o RC14 nel modello Redditi PF), il lavoratore deve fare riferimento ai dati presenti nella Certificazione Unica (CU 2025):

• Punto 721: giorni per cui spettano le detrazioni per lavoro dipendente.
• Punto 726: eventuali rettifiche.
• Annotazioni: utili se i punti 721 e 726 non sono compilati.

È importante utilizzare correttamente questi dati per evitare errori che potrebbero comportare un conguaglio fiscale a sfavore o la perdita del diritto al bonus.

Bonus Natale: cosa succede nei nuclei con due genitori lavoratori?

Secondo quanto stabilito dall’Agenzia delle Entrate nella circolare n. 22/2024, in presenza di entrambi i genitori lavoratori dipendenti, il bonus può essere riconosciuto a uno solo dei due, a condizione che:

• siano coniugati e non separati legalmente;
• oppure conviventi di fatto secondo la Legge n. 76/2016.

In questi casi, la scelta di chi beneficia del bonus spetta ai contribuenti, ma l’indennità non può essere duplicata.

Come richiedere il bonus nel modello 730 se non è stato erogato

Se il lavoratore non ha ricevuto il bonus in busta paga, può richiederlo nella dichiarazione dei redditi compilando il rigo C14 del modello 730/2025. Sarà poi l’Agenzia delle Entrate, sulla base delle informazioni fornite e dei dati in CU, a verificare la spettanza del beneficio e ad accreditarlo in sede di conguaglio IRPEF.

Casi tipici di mancata erogazione in busta paga:

• Il lavoratore non ha presentato la dichiarazione sostitutiva richiesta.
• Dubbi sulla soglia di reddito annuo (28.000 euro).
• L’azienda non ha aggiornato i dati familiari correttamente.

Riepilogo: tutto quello che devi sapere sul bonus tredicesima nel 730

Aspetto                                           Dettaglio

Importo                                            Fino a 100 €

Requisiti                                          Reddito 2024 ≤ 28.000 €, almeno 1 figlio a carico

Modalità di erogazione                    In busta paga (dicembre 2024) o nel 730/2025

Rigo dichiarazione                          C14 nel 730 o RC14 nel Redditi PF

Fonti CU da usare                           Punti 721, 726 o annotazioni

Duplicazione bonus                         Non ammessa tra genitori conviventi

Conclusione: attenzione al conteggio dei giorni e ai requisiti

Il bonus da 100 euro legato alla tredicesima 2024 è un’opportunità per molti lavoratori. Tuttavia, per evitare richieste di rimborso da parte del Fisco o per non perdere un diritto legittimo, è fondamentale:

• Verificare la presenza dei requisiti;
• Calcolare correttamente i giorni lavorativi utili;
• Utilizzare le informazioni corrette dalla CU.

In caso di dubbi, è sempre consigliabile farsi assistere da un CAF o da un professionista per compilare in modo preciso la dichiarazione dei redditi.

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